Креативні пропозиції щодо оподаткування креативного класу

В Україні більше 1 млн осіб зайняті в креативному секторі. Сьогодні конче необхідно розробити для них певні правила ведення бізнесу. Пропозиціями щодо видів ремісничої діяльності та розмірів їх оподаткування поділився журналістам видання “РоботодавецЬ” віце-президент Спілки орендарів і підприємців України, голова правління Київської організації роботодавців сфери послуг «Усім миром», почесний президент ВГО «Спілка перукарів України» Олексій АНТОНЮК.

Факти

1. За останні 5 років з’явились  більш ніж 100 нових професій, яких немає в класифікаторі. Представники нових професій не можуть бути офіційно працевлаштовані, так як їх професії немає;
2. У наступні 5-10 років з’являться більш ніж 300 нових професій.
3. Нові професії не доцільно вводити до класифікатора. Частина з них може зникнути на протязі 5 років.
4. Внесення нової професії до класифікатору займає багато часу, та основане на кваліфікаційних вимогах. Для нових професій такий підхід є застарілим.  З цього витікає, що для більшості нових професій навчання здійснюється онлайн або індивідуально з носієм знань.
5. Дохід, який отримує спеціаліст (ремісник, представник креативного класу), є частиною його обороту. Ця частина складає від 30 до 85% валового обороту.
6. Жодна країна світу не створила універсального законодавства для креативного класу. В світі йде пошук податкової моделі.
7. На сьогодні компанії, що об’єднують представників креативного класу, – не капіталізуються.
8. Наразі система оподаткування не мотивує креативний клас  до легалізації, а компанії – до  структурування та зростання. Вона, навпаки, мотивує подрібнення до окремого ФОП.
9. В креативних професіях засоби виробництва  належать спеціалісту (представнику креативного класу).
10. Як правило, підвищення кваліфікації, навчання, яке триває протягом життя, оплачує сам спеціаліст.
11. Протягом життя, представник креативного класу змінить від 3 до 10 професій та спеціалізацій.

Ремісниче законодавство в різних формах працює в багатьох країнах світу, зокрема – в Німеччині, Франції, Польщі, Болгарії, навіть Росія має чинний закон про ремісництво.  На жаль, усі моделі відрізняються та  жодної моделі ми не можемо взяти за основу.

До ремісничих (креативних) відносять професії та галузі, в яких об’єм валового обороту працівника,  з надання послуг або виробництва товарів,  за звітний період,  має певний стабільний прогнозований об’єм, мається на увазі фіксований об’єм.

Для ремісництва (креативного класу),  характерне виготовлення спеціалістом  продукту праці або послуги,  у невеликому обсязі, з творчим використанням власних фізичних можливостей, особливих знань, навичок, умінь, як правило, – без виробничого поділу праці усередині  підприємства та на основі власності працівником на засоби виробництва.

На такий об’єм не можуть вплинути механізми та вдосконалення.

У витратах на виробництво ремісничих (креативних) товарів та послуг лежить великий відсоток (основна частка) саме ручної або інтелектуальної праці.

Таке визначення дозволяє розробити та поширити на ремісництво (креативний клас) нормативно правову базу для  його підтримки, розвитку, що дасть поштовх не тільки до цивілізованого формування середнього класу в Україні, а й збільшить надходження до державного бюджету, виведе з тіні близько 1 мільйона робочих місць.

Чому це важливо?

• Кількість креативного класу, людей які обирають професії, з якими можна працювати віддалено від офісу, стрімко зростає в світі.
•  Кількість «старих» професій зменшується, а в найближчі 5-10 років буде стрімке зникнення традиційних професій;
• Представники креативного класу, як правило, знаходяться в тіні, їх роботодавці або в тіні, або ФОП, що не відкриває доходів.

Кількість зайнятих в креативному секторі  буде зростати щорічно на 5-10%.

Як висновок, підприємства нової економіки в тіні, вони не капіталізуються, в Україну не йде капітал в бізнес, що створює несприятливий клімат, та не оцінює потенціал галузей креативної економіки.

Щодо оподаткування, ми впевнені, що теперішня спрощена система є недосконалою. Деякі галузі просто використовують спрощені методи для ухиляння сплати податків, що постійно ставить під ризик діяльність ремісничих професій (креативного класу).

Щодо  єдиного соціального внеску, який пропонується знизити до 20%, ми вважаємо, що це потрібно робити вибірково.  З однієї сторони, для великих підприємств (Криворіжсталь, банківський сектор…) це буде зменшення податкового тиску, та зниження доходів до місцевих бюджетів та фондів.  А з іншої, навіть зниження єдиного соціального внеску до 20% і до 15%  не дасть можливості ремісництву та креативному класу легалізуватись! Це  очевидно!

При заробітній платі в розмірі 50% від обороту, ЕСВ буде мати розмір 10% з обороту! Будь-який бізнесмен розуміє, що не реально!

Тож, якщо працівник з певного виду діяльності має стабільний, фіксований та прогнозованій  оборот за одиницю часу,  його  недоцільно  складно адмініструвати, достатньо домовитись з ним про сплату певного відсотку податку та фіксованого відсотку соціального (ремісничого) внеску!

Ремісничі галузі готові до сплати до 8% з обороту! Не більше!

Пропозиції Київської організації роботодавців сфери послуг «Усім миром» щодо видів ремісничої діяльності і розмірів оподаткування

Під ремісничою (креативною) діяльністю розуміється характерне виготовлення працівником продукту праці або надання послуг у малому обсязі за одиницю часу. Таке виготовлення товару або послуги проходить за індивідуальним замовленням, з творчим використанням власних індивідуальних знань, навичок, умінь, як правило, без виробничого поділу праці всередині підприємства. В такому виробництві, як правило,  засоби виробництва є у власності працівника. У витратах на виробництво товарів та послуг лежить велика частка саме ручної праці.

Галузі, види робіт, спеціалізації,  в яких є зазначені параметри:

• виготовлення, пошив і ремонт трикотажних, в’язаних виробів;
• перукарські, косметичні послуги; послуги масажу, нігтьової естетики, макіяжу, стилістів, іміджмейкерів, інші в перукарнях, та салонах краси;
• пошив і ремонт виробів з хутра (зокрема головних уборів);
• пошив і ремонт головних уборів з фетру, тканини та інших матеріалів;
• виготовлення і ремонт взуття;
• виготовлення галантерейних виробів і біжутерії;
• виготовлення штучних квітів і вінків;
• ремонт годинників;
• виготовлення і ремонт ювелірних виробів за індивідуальними замовленнями;
• послуги з чищення взуття;
• перевезення за індивідуальними замовленнями;
• перевезення пасажирів на легкових автомобілях (послуги таксі);
• ремонт і технічне обслуговування автомобілів;
• миття автотранспортних засобів;
• музичне обслуговування подій,
• ремонт і настройку музичних інструментів;
• послуги перекладача;
• машинописні роботи, набір текстів;
• послуги нянь, домробітниць, послуги з прибирання квартир і службових приміщень;
• послуги з ремонту квартир;
• послуги будівельного напрямку по окремих видах робіт: штукатурні роботи, паркетні, малярні, з укладання плитки, поклейка шпалер, електропослуги, інші;
• послуги архітекторів;
• художньо-оформлювальні і дизайнерські роботи
• палітурні роботи;
• IT послуги з програмування;
• послуги з навчання і репетиторства, тренерські послуги;
• озеленювальні роботи;
• послуги носильника;
• послуги консьєржів і сторожів;
• граверні роботи;
• послуги ведучого, тамади;
• послуги з розробки та впровадження Інтернет ресурсів;
• приватні медичні консультації;
• послуги психолога;
• виготовлення, збирання, ремонт меблів;
• виготовлення, ремонт столярних виробів;
• виготовлення та ремонт коврових виробів;
• виготовлення, ремонт штор, занавісок;
• виготовлення та ремонт металовиробів;
• послуги з заточки ріжучого інструменту;
• послуги з ремонту комп’ютерної техніки, заправка та ремонт картриджів;
• послуги з програмування, встановлення програмного забезпечення;
• виготовлення, ремонт риболовних засобів;
• виготовлення сувенірів;
• виготовлення глиняного посуду, інших виробів з глини та кераміки;
• ремонт іграшок;
• виготовлення виробів народних та художніх промислів;
• заготівлю шкіри, вовни, пір’я та інше, обробку цих матеріалів;
• фото послуги, відео послуги;
• послуги з запису музики, пісень, рекламного озвучення;
• послуги з створення творів, текстових, музикальних;
• послуги зйомки кліпів, реклами та інші роботи на будь яких носіях;
• послуги режисерські, операторські;
• послуги з організації офлайн навчальних заходів, весіль, конкурсів;
• ремонт ліфтів;
• виготовлення виробів з каменю, скла;
• тренерські послуги з фітнесу;
• маркетингові, PR, рекламні послуги, інтернет маркетингу;
• послуги журналістів, копірайтерів;
• послуги з веб дизайну, верстки макетів
• послуги створення презентацій, логотипів, брендингу;
• ритуальні послуги;
• послуги охоронців;
• послуги з встановлення кондиціонерів;
• Послуги, в яких велика доля виплат за авторськими правами.

Розмір  ремісничого податку та  єдиного ремісничого внеску для суб’єктів, зареєстрованих за відповідним кведом (за креативною ознакою):

1. Для ремісничих (креативних) підприємств та підприємців встановити два види навантаження:

а) податок з обороту:

            – % з обороту –     3%  з врахуванням ПДВ;

б) єдиний  ремісничий  внесок : 

– 6 -10% з доходу спеціаліста

За інших співробітників ремісничого підприємства соціальні внески сплачуються на загальних підставах.

2. При переході на оподаткування за креативною ознакою обов’язкове встановлення РРО.
3. Для креативних підприємств зняти обмеження по кількості працюючих та обороту.

В разі прийняття наших пропозицій ми гарантуємо, що держава нічого не втратить, а навпаки – навіть за перші 2 роки збір податків деяких підприємств буде збільшено, як мінімум, у 2 рази по відношенню до існуючого об’єму від спрощеної системи.

Ми впевнені, що всі працюючі будуть працевлаштовані, на відміну від сьогоднішньої ситуації, будуть мати легальні доходи, а підприємства – стабільність розвитку.

Тільки в перукарській сфері можливо в найближчі роки створити та  вивести з тіні до 30 000 робочих місць. А при введенні такого оподаткування  підприємці з радістю відкриють сотні та тисячі нових підприємств. Головне – прості та зрозумілі правила ведення діяльності.

Ми впевнені, що за 5-6 років у разі прийняття системи креативного  оподаткування підприємства  повністю вийдуть із тіні або рівень тіні буде не більший, ніж в Німеччині (найзаконослухнянішої країни).  Такий підхід зробить прозорі правила ведення бізнесу, що стане поштовхом до відкриття нових підприємств. А це запорука створення середнього класу в Україні.

При прийнятті  оподаткування креативних професій держава захистить саме малий бізнес. А потім зможе розробити більш дієві заходи контролю від ухиляння податків в торгівлі, виробництві через використання спрощеної системи оподаткування.

Щодо торгівлі, зокрема ринків, є доцільним введення патенту або податку по типу «вмененного налога».

Щодо виробництва, то доцільно розробити преференції до ввезення обладнання для власного виробництва та у разі створення виробництв на депресивних територіях.

Що може отримати держава від введення ремісничого оподаткування?

1. Збереження спрощеної системи в вигляді ремісничого оподаткування саме для тих підприємств, які її потребують.
2. Встановлення РРО – обов’язкове.
3. Соціальну стабільність найдрібнішого підприємницького середовища.
4. Стабільні прогнозовані правила ведення бізнесу на наступні 10 років.
5. Збільшення збору податків, як мінімум, в 2 рази по відношенню до існуючої системи вже через 1-2 роки.
6. Передумови створення в найближчі 5 років стабільного середнього класу в Україні.
7. Легалізацію доходів широкого кола підприємців, легалізацію оборотів ремісничих підприємств.
8. Простота системи зніме будь-які передумови для перевірок, що призведе до повного викорінення корупції ремісничих підприємств у відношеннях з контролюючими органами;
9. Введення ремісничого законодавства спонукає роботодавців до вмотивованого оформлення працівників. Створить передумови до підвищення кваліфікації, що призведе до підвищення якості надання послуг і виробництва товарів.
10. Споживачі отримають змогу обирати найякісніші послуги за відповідну ціну.

Через рік після проведення аналізу результату введення системи ремісничого оподаткування потрібно суттєво  посилити податкову та адміністративну відповідальність за надання послуг без працевлаштування, або реєстрації, що призведе до виведення з тіні та створення до 1 млн нових робочих місць.

Тож…

Роботодавці сфери послуг перерахованих вище галузей і видів робіт надзвичайно зацікавлені в розробці та якнайшвидшому прийнятті Закону України «Про креативний клас». Ми чекаємо врегулювання нашої діяльності та передумов до легалізації та капіталізації бізнесу. Ми готові приймати участь в обговоренні та, у разі прийняття наших пропозицій, стати першими в реалізації запропонованої моделі.