З 1 грудня складаємо нові ПН та РК до них

ДФСУ у зв’язку із набранням чинності наказом Мінфіна від 17.09.2018 № 763 “Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 31 грудня 2015 року № 1307” (далі – наказ № 763), яким, зокрема, внесено зміни до форми податкової накладної та порядку її заповнення, у листі від 27.11.2018 № 36942/7/99-99-15-03-02-17 інформує про окремі особливості складання та реєстрації ПН та РК до податкових накладних.

Податківці звернули увагу, з 01 грудня 2018 року реєстрація ПН та РК в  ЄРПН здійснюється за формою, затвердженою наказом № 763, незалежно від дати їх складання.

ПН та РК, які були подані на реєстрацію до 01.12.2018 і реєстрація яких була зупинена, в подальшому (у разі прийняття відповідного рішення) реєструються в ЄРПН за формою, за якою такі документи були  подані до ЄРПН.

Також, у листі фахівці ДФС розповіли детально про:

1. Зміни, які внесені до форм ПН та РК до податкової накладної

2. Зміни в порядку заповнення ПН та РК до податкової накладної:

• особливості заповнення полів у верхній лівій частині податкової накладної/розрахунку коригування;
• поле податкової накладної «Зведена податкова накладна» та поле розрахунку коригування «До зведеної податкової накладної»;
• поле «Складена на операції, звільнені від оподаткування»;
• поле «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини»;
• особливості заповнення реквізитів податкової накладної/ розрахунку коригування «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» (постачальника/покупця);
• особливості заповнення графи податкової накладної/розрахунку коригування «Сума податку на додану вартість».

3. Особливості складання РК до податкової накладної:

• загальні положення;
• складання розрахунку коригування у разі виправлення помилок в реквізитах заголовної частини податкової накладної (крім помилки в індивідуальному податковому номері отримувача (покупця);
• кладання розрахунку коригування у разі виправлення помилки в індивідуальному податковому номері отримувача (покупця);
• зазначення у розрахунку коригування причини коригування;
• зазначення у розрахунку коригування групи коригування;
• особливості складання розрахунків коригування до зареєстрованих в ЄРПН «зайво складених» податкових накладних;
• складання розрахунку коригування до «зайво складеної» податкової накладної, до якої не було складено та зареєстровано в ЄРПН розрахунку коригування;
• складання розрахунку коригування за умови, що до 01.12.2018 р. до «зайво складеної» податкової накладної вже був складений та зареєстрований в ЄРПН розрахунок коригування;
• випадки у яких не застосовується встановлений п. 24 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом МФУ від 31.12.2015 р. № 1307 ( в редакції наказу № 763) порядок складання розрахунків коригування до податкових накладних, які визначені платником як «зайво складені» податкові накладні.